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加油站经营成本分析

新闻 2014-10-20 14:558390环球资讯网

本文作者:晏然

油品零售企业的利润,最终都来自于成千上万个加油站的经营。对加油站经营成本的分析,可以指导加油站有效地管理、控制和优化成本,对加油站收购的价格、自建加油站的投资和经营回报周期均有指导性意义。

加油站经营成本分类

加油站经营过程中的成本主要包括:

运输成本:主要体现在吨油运输成本,即油品从油库运输到加油站过程中所产生的运输成本。在加油站经营过程中,管理机构通过配送优化,设计最低运输成本的运输路线。以优化后的运输费用为加油站的配送成本,体现为“吨油运输成本”。

水电费用:加油站在日常经营中的水电消耗,其中主要体现为电的消耗,是加油站经营成本的重要组成部分。

人员费用:加油站员工的薪酬、福利、奖金等相关费用。

设备折旧:加油站的主要经营工具如加油机、地罐、液位仪、管理系统运行的计算机等设备每年的折旧成本。

管理成本:加油站上级管理机构均摊下来的管理成本。

以上这些成本,是在分析加油站运营成本构成以及构造加油站成本函数时需要综合分析考虑的内容。

加油站经营成本函数的构造与分析

通过对加油站经营模式和经营成本的分析,可以初步确定加油站的经营成本和销量正相关。为构造加油站经营的成本函数,需要采集大量与经营成本相关的数据做回归分析,并且这些数据需要有代表性。

为构造加油站经营成本函数,可以回归的方法有两种:一是针对一个加油站不同销售量情况下的成本做回归;二是对一定数量不同规模的加油站在一个经营时段内销量和成本的关系,以此来做回归分析。本文采用第二种方法。

在加油站实际运营管理中,由于运输成本可以折算到成品油实际成本中,管理成本分摊也不是加油站实际经营中可管理控制的成本,所以在构造模型中忽略这两部分成本。通过对所采集数据的充分分析,部分加油站也把土地的成本考虑在内,体现为加油站的固定经营成本FC。而笔者研究的内容,主要体现在变动成本VC(经营成本)与销量Q之间的关系,所以在构造函数时,不考虑这部分成本与销量之间的关系。

在明确了需要研究的成本后,利用成本和销量作散点图如上图,可以看出加油站的经营成本与销量之间有近似于直线的关系,由此可以构造出加油站经营成本模型如下:

C=AQ+T

C为加油站的经营成本,Q为加油站的销量,A为与销量相关的比例因子,T为固定成本,即成本函数的截距。需要利用统计中回归分析方法得到比例因子A和截距T,通过excel工具确定上述数值,也可以采用最小二乘法的公式直接计算,得到的结果如下:

A=55.36 T=94060.73 C=55.36Q+94060.73

经过数学检验分析,通过回归方法得到的成本函数C= 55.36Q+94060.73,从数据统计可以描述加油站经营成本的变动情况。

加油站经营成本函数还需要通过经济学检验,即需要满足一般的经济学规律。首先从成本函数C=55.36Q+94060.73中得知,加油站的经营成本是和销量正相关的。经营成本是销量的函数,随着销量的增加,用电量增大、人员成本加大、税费成本加大等,决定着加油站经营的变动成本加大。另外,从加油站经营的一般规律而言,加油站的经营成本有固定值,即数学模型中的截距。即在没有销量时,只要正常营业,也会存在最小化的经营成本,如正常的水电成本、最小化的人员成本等。

通过经济学分析表明,所构造的成本函数可以有效的说明加油站经营成本。同样也可以选择几个加油站通过上述成本公式计算出经营成本,并与其实际经营成本对比。实际成本动态的分布在计算成本周围,说明该回归得到的成本函数满足对加油站预期经营成本的估计与分析要求。

根据构造的成本函数,针对变动成本,年销量为500吨左右,可以达到一个针对变动成本的盈亏平衡点。但是这样的加油站对企业来讲贡献是非常有限的,因此本文将Q的下界定为500吨/年。一个加油站不管规模拓展多大,其年销量都会有上界,根据国内加油站的销售统计情况,将年销量在万吨的加油站定义为大规模加油站。在实际经营过程中,销量超过20000吨/年的加油站还是有一定数量。所以在此将Q的上界定为25000吨/年。

修正过的公式和成本销量图如下:

C=55.36Q+94060.73 (500≤Q≤25000)

加油站经营成本函数的用途

对经营成本管理控制的作用

通过加油站经营成本的函数:C=55.36Q+94060.73,可以得到加油站经营过程中的成本与销量的关系,在给定销量的情况下,通过以上公式计算出的成本如果小于加油站实际运行过程中的成本,则说明该加油站的经营成本有管理控制使其降低的空间。

年销量(吨) 实际成本(元) 计算成本(元) 差值(元)

加油站B10110 10588 753465.18 680212.41 73252.77

加油站B10111 4501 447919 343236.09 104682.91

加油站B10112 3085 258666.92 264846.33 -6179.41

加油站B10113 2669 322521.981 241816.57 80705.411

从上表中可以看出,除了加油站B10112实际成本小于计算成本,其它3个加油站的实际经营成本都大于计算成本,由此可以通过管理控制降低实际经营成本,使其逐渐接近计算成本。对建设加油站投资的指导作用

通过如上公式得到新建加油站的销量预期和投资回报。(销售毛利润以300元/吨计算)

预期年

销量(吨) 预期年经营成本(元) 预期年利润(元) 8年统计收益(元)

8年统计收益(计算利息4%)(元)

1,000 149,421 150,579 1,204,632 198,152

2,000 204,781 395,219 3,161,752 520,081

3,000 260,141 639,859 5,118,872 842,011

4,000 315,501 884,499 7,075,992 1,163,940

5,000 370,861 1,129,139 9,033,112 1,485,870

6,000 426,221 1,373,779 10,990,232 1,807,799

7,000 481,581 1,618,419 12,947,352 2,129,729

8,000 536,941 1,863,059 14,904,472 2,451,659

9,000 592,301 2,107,699 16,861,592 2,773,588

10,000 647,661 2,352,339 18,818,712 3,095,518

从上表中可以看到,不同预期年销量情况下的预期年利润,8年合计收益以及考虑利息收入情况下的8年合计收益。国内成品油销售企业通常希望投资建设一个加油站可以在8年内收回投资。上表不考虑CPI因素。

由表中可见,在年预期销量达到3000吨后,其预期年收益和8年收益比较大,这也是国内成品油销售企业力争每座加油站年销量超过3000吨的主要原因。以400万元可以建设一个加油站为例,考虑到贷款利息(或资金成本)8年的合计投资约600万元。由此需要建设一个预期年销量超过4000吨的加油站,从加油站选址、进出口设计、车道设计、加油机配置等诸多内容进行规划和设计,以保证年销量可以达到预期值。

对加油站收购的投资指导作用

加油站的收购和加油站的建设投资比较类似,所不同的是在收购之前买卖双方对该加油站的收益情况都有比较充分的信息资料。同样可以利用上表来对收购的加油站进行决策。

如使用400万收购一个加油站,同样石油公司预期8年收回成本,则要求加油站具有年销量4000吨的销售能力。当然企业可以利用自己的品牌优势和集团力量,对加油站进行一定的改造,并通过正规的管理,来提高其销售能力。

对加油站租赁的投资指导作用

在国内还有一定数量的加油站,由私人经营或由其它机构经营,其业主不愿意将该加油站出售给中国石油、中国石化两大集团。两大集团通常采取长租的模式将该类加油站纳入到自己旗下。如何制定可以支付的租金,则加油站经营成本函数就会起到很大的作用。

预期年销量(吨) 预期年经营成本(元) 预期年利润(元) 利润提留(元) 可付年租金(元)1,000 149,421 150,579 75,290 75,289

2,000 204,781 395,219 197,610 197,609

3,000 260,141 639,859 319,930 319,929

4,000 315,501 884,499 442,250 442,249

5,000 370,861 1,129,139 564,570 564,569

6,000 426,221 1,373,779 686,890 686,889

7,000 481,581 1,618,419 809,210 809,209

8,000 536,941 1,863,059 931,530 931,529

9,000 592,301 2,107,699 10,000 647,661

假设企业对每座租赁的加油站预期利润提留为加油站经营利润的50%,针对不同销量加油站可支付年租金为表中最后一列。可以看出对年预期销量为5000吨的加油站,其租金可支付额为每年56万元。



关于作者

晏然(中石油 高级主管)

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基本信息

晏然,男,重庆万州人,北京石油大学国际贸易专业毕业。

2003年进入中石油华东销售福建分公司。

2005年调入中石油华南销售东莞分公司,协助总经理负责汽柴油批发销售工作。

2006年调入中石油华北销售分公司,组建中石油销售分公司价格信息平台(办公地点在华北销售公司),并担任平台的业务负责人。

2009年为中石油华北销售公司高级主管。后加入中石油销售分公司和集团经研院联合成立的成品油市场信息中心工作。

2007年-2010年在清华大学完成MBA的学业。

曾发表多篇成品油营销的文章,并为《中国石油成品油价格管理实务》一书的总撰稿人。

发表的文章

《加油站非油营销模式探新》发表在《加油站服务指南》杂志,2014年第8期

《物流企业如何应对“营改增”》发表在《加油站服务指南》杂志,2014年第6期

《成品油流通改革路向何方》发表在《加油站服务指南》杂志,2013年第1期

《加油站经营成本分析》发表在《中国石油企业》杂志,2009年第12期

《客户管理构筑销售生命线》发表在《中国石油石化》杂志,2007年第24期

《销售代表做通东莞油市》发表在《中国石油石化》杂志,2006年第20期

《原油期货价格透析》发表在《中国石油企业》杂志,2006年第1期

《燃料油期货渐行渐近》发表在《中国石油企业》杂志,2004年第8期[1]

 



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